香港利得税常见问题
- 问：
- 香港公司每年需要缴交什么税？
- 答：
- 香港公司每年只须缴付利得税，法团首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税。独资或合伙业务的非法团业务，两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴交利得税。
- 问：
- 如何确定香港公司的会计年度（评税基期）？
- 答：
- 较常见为3月31日或12月31日为年结，也可定其它月份作为年结。香港公司第一年计税基期最长为18个月。
- 问：
- 香港公司利润可否抵销前年度亏损？
- 答：
- 于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。
- 问：
- 香港进出口商品是否需支付关税？
- 答：
- 除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。
- 问：
- 香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？
- 答：
- 若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。
- 问：
- 什么是暂缴利得税？
- 答：
- 利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
- 问：
- 没有在香港开户，只在中国境内的外资银行开立户口，是否不需要在香港报税？
- 答：
- 不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。
- 问：
- 香港公司开户后，只代收代付中国公司货款，需要做账审计吗？
- 答：
- 需要。因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做账审计，通过做账将整个代收代付的过程列式出來，然后视情况确定香港公司的实际收入。
